За брекеты ребёнку можно вернуть 39 000 рублей вместо 19 500, если оплатить их в разные годы
Брекеты, лечение у ортодонта, несколько зубов у детского стоматолога — счёт легко уходит за 200 тысяч рублей. Про налоговый вычет за лечение детей знают многие. Гораздо реже знают, что сумма возврата зависит не только от цены лечения, но и от того, в каком году вы платите.
Родитель может вернуть часть налога на доходы за медицинские услуги ребёнку до 18 лет, а если ребёнок учится очно — до 24 лет. Это социальный вычет по подпункту 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса, и считают его от суммы, уплаченной в налоговом периоде, то есть в календарном году.
Почему важен год оплаты
Общий лимит социальных вычетов — 150 000 рублей в год (пункт 2 статьи 219). При ставке 13% это до 19 500 рублей возврата за год. В тот же лимит входят и другие ваши расходы: собственное лечение, своё обучение, фитнес и спортивные секции.
Остаток вычета на лечение на следующий год не переносится: всё, что сверх лимита в одном году, просто сгорает.
Это прямо разъясняет налоговая служба. Отсюда арифметика на примере брекетов за 240 000 рублей:
- Вся сумма в одном году — вычет только 150 000, возврат 19 500 рублей.
- По 120 000 в декабре и в январе — два вычета по 120 000, возврат 15 600 + 15 600 = 31 200 рублей.
- Лечение от 300 000 и оплата поровну в двух годах — до 39 000 рублей.
Многие клиники и так берут оплату по этапам лечения. Если этапы приходятся на конец года и начало следующего, стоит обсудить, какую часть внести до 31 декабря, а какую после.
Что нужно, чтобы вычет дали
У вычета есть условия, без которых разделение оплаты ничего не даст.
Платить должен родитель, который будет получать вычет, и у него должен быть доход, облагаемый налогом по ставке 13%, не меньше суммы возврата. Клиника должна иметь медицинскую лицензию, а за каждый год нужна справка об оплате медицинских услуг: её выдаёт клиника. Подать на вычет можно после окончания года через декларацию 3-НДФЛ в течение трёх лет. Для дорогостоящих видов лечения из перечня правительства лимита нет; к какому виду относится лечение, клиника отмечает в справке.
