До 14 300 рублей в год вернёт налоговая за платные кружки в саду — за родительскую плату вычета нет

В родительских чатах этот совет ходит каждый год: «оплатили сад — подайте на вычет, вернут 13%». Мамы собирают квитанции за год, подают декларацию и получают отказ. Причина не в ошибке в документах.

Социальный вычет по НДФЛ дают за обучение ребёнка. Родительская плата в государственном и муниципальном саду по закону — плата за присмотр и уход, а не за обучение. Поэтому вернуть с неё налог нельзя, а вот платные кружки в том же саду — другое дело.

Почему родительскую плату не учитывают

Статья 65 закона «Об образовании» прямо запрещает включать в родительскую плату государственного и муниципального сада расходы на образовательную программу. Обучение по программе дошкольного образования там бесплатное, а платят родители за питание, режим дня, гигиену — то есть за присмотр и уход.

Минфин в письмах от 22 сентября 2017 года № 03-04-05/61433 и от 16 июля 2018 года № 03-04-05/49531 разъяснил: в вычет на обучение попадают только расходы на обучение в организации с лицензией. Плата за присмотр и уход и другие расходы на пребывание ребёнка в саду не учитываются.

• Муниципальный или государственный сад — родительская плата в вычет не идёт.
• Частный сад с лицензией — вычет дают только на часть, которая в договоре названа платой за обучение. Если в договоре одна сумма «за всё», шансов мало.
• Платные кружки в саду — английский, логоритмика, рисование по договору о платных образовательных услугах можно заявить к вычету, если у сада есть лицензия на дополнительное образование детей.

Компенсацию части родительской платы от региона это не отменяет: это отдельная выплата, и вычет на неё не влияет.

Вычет за сад чаще получают не за саму родительскую плату, а за платные занятия по отдельному договору.

Если кружок в здании сада ведёт сторонняя студия или индивидуальный предприниматель, договор, лицензию и справку проверяют у них, а не у сада. Предприниматель, который ведёт занятия сам, без нанятых педагогов, может работать без лицензии: вычет за его занятия положен, если в ЕГРИП указано, что он ведёт образовательную деятельность (письмо Минфина от 14 апреля 2023 года № 03-04-05/33946).

Сколько вернут и что для этого нужно

Для расходов с 2024 года лимит — 110 000 рублей в год на каждого ребёнка, на обоих родителей вместе. При ставке НДФЛ 13% это до 14 300 рублей возврата. Деньги возвращают только из налога, который вы заплатили за год: если мама в декрете без зарплаты, вычет логичнее оформить на папу.

Для расходов с 1 января 2024 года главный документ — справка об оплате образовательных услуг по форме, которую утвердила ФНС. Её выдаёт бухгалтерия сада по заявлению. Если сад сам передал сведения в налоговую, справка появится в личном кабинете налогоплательщика и вычет можно получить в упрощённом порядке, без декларации.

1. Проверьте договор. В нём должны быть названы платные образовательные услуги, а не «присмотр» или «развлекательные мероприятия».
2. Проверьте лицензию. Сведения о лицензиях есть в открытом реестре Рособрнадзора; для кружков нужно дополнительное образование детей.
3. Попросите справку. Отдельно на каждый год оплаты.
4. Подайте декларацию 3-НДФЛ или дождитесь предзаполненного заявления в личном кабинете.

Вернуть налог можно за три последних года. В 2026 году ещё можно заявить расходы 2023 года, но по старым правилам: лимит 50 000 рублей, а вместо справки — договор и платёжные документы.